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La legislatura della Georgia del 2022 si conclude con importanti leggi fiscali

Durante la sessione legislativa del 2022, l’Assemblea generale della Georgia ha approvato una legislazione fiscale significativa, inclusa l’autorizzazione di gruppi correlati a presentare dichiarazioni dei redditi delle società consolidate senza la previa approvazione del Dipartimento del Tesoro, ampliando e modificando la qualificazione per le esenzioni dall’imposta sulle vendite di data center e alta tecnologia, estendendo e l’aumento di numerosi crediti d’imposta sul reddito e la modifica delle procedure di ricorso innanzi alla Corte di grado superiore per alcune cause tributarie.

Lunedì 1 aprile 2022 si è svolta “Sine Die”, ovvero la 40a e ultima sessione della sessione legislativa del 2022. Prima dell’ultimo giorno della sessione, il Governatore Kemp ha firmato due fatture fiscali: una prevede un rimborso fiscale una tantum per i contribuenti che presentano imposte sul reddito per aver depositato gli anni fiscali 2020 e 2021 da $ 250 a $ 500 e una legge che elimina l’imposta sul carburante per motori di 31 maggio 2022. Ulteriori coperture sono disponibili qui.

I seguenti progetti di legge sono stati approvati da entrambe le camere dell’Assemblea Generale e saranno presentati al Governatore, che può firmare o porre il veto al disegno di legge entro 40 giorni dalla fine della sessione legislativa. Se il governatore non fa nulla, la legge entrerà in vigore dopo il termine di 40 giorni (14 maggio).

I.V.A.

HB 1291 – Esenzione high-tech ed esenzione dall’imposta sulle vendite per i data center. Questo disegno di legge estende la scadenza dell’esenzione per l’acquisto di apparecchiature informatiche idonee ai sensi della Sezione 48-8-3(68) dell’OCGA per un’azienda high-tech dal 30 giugno 2023 al 31 dicembre 2028. A partire dal 2024, tuttavia, qualificanti gli acquisti (necessari per raggiungere la soglia di $ 15 milioni) includono solo acquisti e locazioni tassabili, in particolare senza software per computer preconfezionato (consegnato elettronicamente o altro) come acquisto idoneo. Inoltre, a partire dal 2024, l’esenzione non si applicherebbe al 10% dei primi $ 15 milioni di acquisti idonei, con un’esenzione completa per gli acquisti idonei oltre tale soglia.

HB 1291 estende anche la scadenza dell’esenzione del data center in OCGA §48-8-3(68.1) dal 2028 al 2033 e modifica i requisiti di creazione di posti di lavoro e di investimento come segue: (i) Aumentare i requisiti di creazione di posti di lavoro da 20 a 25 qualità lavori in contee con più di 50.000 residenti; (ii) ridotto il requisito di creazione di posti di lavoro da 20 a 10 posti di lavoro di alta qualità e l’investimento minimo da $ 150 milioni a $ 75 milioni nelle contee con popolazione compresa tra 30.000 e 50.000; e (iii) ridurre il requisito per la creazione di posti di lavoro da 20 a 5 posti di lavoro di alta qualità e l’investimento minimo da $ 100 milioni a $ 25 milioni nelle contee con meno di 30.000 residenti.

HB 586 – Legge sulla ripresa economica della Georgia. Questo disegno di legge estende l’esenzione dall’imposta sulle vendite per la vendita di biglietti, diritti o diritti per l’ammissione a determinati spettacoli o mostre d’arte dal 31 dicembre 2022 al 31 dicembre 2027. Questo disegno di legge estende anche il periodo per il quale il Dipartimento delle risorse naturali può data dal 31 dicembre 2021 al 31 dicembre 2026 accetterà nuove domande di crediti d’imposta per servitù di manutenzione, ma ridurrà l’importo totale dei crediti d’imposta di manutenzione consentiti all’anno da $ 30 milioni a $ 4 milioni a partire dal 1 giugno 2022.

HB 1034 – Esenzione dall’imposta sulle vendite per grandi eventi sportivi una tantum. Questo disegno di legge estende l’esenzione dall’imposta sulle vendite esistente per i principali eventi sportivi una tantum che dovrebbero generare oltre $ 50 milioni nella comunità ospitante (ad esempio, un Super Bowl, un all-star game di sport professionistici o una semifinale o una partita di campionato di un torneo universitario nazionale). 2031. Il disegno di legge aggiunge anche “qualsiasi partita di una Coppa del Mondo FIFA” alla definizione di “grandi eventi sportivi” esentati.

imposta sul reddito

HB 1058 – Scelta per la rendicontazione consolidata. Questo disegno di legge autorizza i gruppi affiliati che presentano dichiarazioni federali consolidate ad avere un’elezione quinquennale per presentare dichiarazioni dei redditi delle società consolidate in Georgia. Secondo la legge attuale, i contribuenti che desiderano presentare una dichiarazione dei redditi consolidata federale e presentare una dichiarazione dei redditi consolidata della Georgia devono ottenere l’approvazione preventiva del Dipartimento del Tesoro per farlo. Il Dipartimento impone spesso condizioni al deposito consolidato nell’ambito di questo processo di approvazione. La normativa non modifica la metodologia di archiviazione consolidata Nexus post-split o la capacità del Dipartimento di controllare le dichiarazioni consolidate.

HB 1320 – Conformità annuale IRC. Questo è il disegno di legge annuale di conformità all’imposta sul reddito della Georgia che allinea il codice fiscale georgiano al codice fiscale federale in vigore dal 1 gennaio 2022. Il disegno di legge chiarisce inoltre che i poteri di risposta alle emergenze del dipartimento si basano su dichiarazioni federali (piuttosto che presidenziali) di disastri, come definito in il codice delle entrate. Questo disegno di legge dovrebbe essere letto insieme a HB 7EX, che è stato approvato da entrambe le camere durante una sessione speciale e firmato dal governatore l’8 dicembre 2021. HB 1320 è stato approvato da entrambe le Camere a marzo ma attende la firma del governatore.

HB 1437 – Legge sulla riduzione e la riforma delle tasse del 2022. Questo disegno di legge introduce gradualmente un’aliquota dell’imposta sul reddito ridotta dal 5,75% al ​​4,99% entro l’anno fiscale 2029. L’introduzione graduale inizierebbe con una riduzione al 5,49% dal 2024. La riduzione incrementale si basa sul fatto che lo stato soddisfi determinate soglie economiche, incluso il futuro stime delle entrate e riscossione delle imposte dell’anno precedente. Le riduzioni delle aliquote non si applicano alle aliquote dell’imposta sulle società.

Il disegno di legge elimina le aliquote fiscali marginali progressive e combina l’esenzione personale e la deduzione standard in un’unica esenzione personale più ampia, sebbene le detrazioni individuali vengano mantenute per quelle elencate per scopi federali. Per i single, il disegno di legge rende permanente il limite SALT statale aumentando la detrazione SALT (comprese le tasse della Georgia) a $ 10.000 (escluso il deposito separato dei coniugi, che è $ 5.000) di quello dedotto ai sensi dell’IRC §164 gli importi sono limitati.

Inoltre, il disegno di legge richiede alle Commissioni Finanze della Camera e del Senato di “condurre una revisione congiunta di tutti i crediti d’imposta, le detrazioni e le esenzioni statali” e presentare le loro conclusioni entro e non oltre il 1° dicembre 2023.

Nuovi e rivisti crediti d’imposta sul reddito:

HB 469 – Credito d’imposta per il recupero di edifici storici. Questo disegno di legge modifica il credito d’imposta per il risanamento storico applicando dei massimali alle dimore storiche e alle strutture certificate. Proroga inoltre la data di scadenza di tali crediti al 31 dicembre 2027 (o 2025 per le dimore storiche).

HB 517 – Credito per borse di studio per studenti. Questo disegno di legge aumenterà il credito d’imposta individuale e aggregato (da $ 100 milioni a $ 120 milioni) per le donazioni in contanti a organizzazioni di borse di studio per studenti senza scopo di lucro che consentono agli studenti di frequentare la scuola privata a partire dal 2023. Inoltre, consente alle compagnie assicurative di usufruire dell’assicurazione credito d’imposta premium fino a un totale di $ 6 milioni per ogni anno. Il disegno di legge aggiunge anche ulteriori requisiti di reporting e audit per le organizzazioni di borse di studio per studenti.

HB 1041– Prestito ospedaliero rurale. Questo disegno di legge aumenta il limite totale per i crediti d’imposta statali per i contributi alle organizzazioni ospedaliere rurali da $ 60 milioni a $ 75 milioni a partire dal 2023.

HB 1053 – Credito d’imposta post-produzione e film. Il disegno di legge estende la scadenza del credito d’imposta di post-produzione dal 1 gennaio 2023 al 31 dicembre 2025. Il disegno di legge richiede inoltre che le società che richiedono il credito d’imposta sul film e il credito d’imposta di post-produzione accettino di tassare in Georgia il reddito derivante da i loro progetti. Inoltre, la legge tassa i non residenti sui futuri pagamenti del saldo del lavoro svolto in Georgia relativo alla produzione certificata dallo stato, indipendentemente da dove vengono guadagnati i pagamenti del saldo. Il disegno di legge riduce anche il riporto del credito d’imposta post produzione da 5 anni a 3 anni.

SB361Donazione crediti alle forze dell’ordine. Questa legge prevede un nuovo credito d’imposta sul reddito per le persone fisiche, i membri di LLC, i partner di partnership e gli azionisti di S Corporation da $ 5.000 a $ 10.000 per donazioni a “fondazioni delle forze dell’ordine”, che operano come società nazionali senza scopo di lucro con l’unica funzione di supportare la legge locale sono definite le unità esecutive. Il credito è limitato a $ 75 milioni all’anno per tutti i contribuenti.

Varie

HB 916- Ricorso alle modifiche procedurali della Corte Superiore. Questa nuova legge fornisce un processo uniforme per impugnare le decisioni prese da un tribunale di grado inferiore, come il Georgia Tax Tribunal o un altro tribunale amministrativo, ai tribunali superiori o statali. Tutti questi reclami sono “richieste di riesame” e sono soggetti agli stessi requisiti procedurali. Inoltre, la legge riguarda i ricorsi per l’imposta sulla proprietà locale ai tribunali superiori. Secondo la nuova legge, i tribunali superiori avrebbero 120 giorni per esaminare i ricorsi in materia di imposta sulla proprietà. La legge si applica solo alle cause depositate in un tribunale superiore dopo il 1 luglio 2023.

HB 997 – Esenzione dall’imposta sulla proprietà per i produttori di legno. Questo disegno di legge chiede un referendum costituzionale questo novembre per fornire un’esenzione in tutto lo stato da tutte le tasse ad valorem su alcune attrezzature utilizzate dai produttori di legname per produrre o raccogliere legname.

HB 1044 – Autorità di sviluppo regionale. Questo disegno di legge consente alle contee e alle autorità locali di formare agenzie di sviluppo regionale quando potrebbe non essere possibile per una contea o un’autorità locale avere una propria agenzia di sviluppo. Tali agenzie di sviluppo sono spesso i veicoli per progetti di investimento privati ​​e riduzioni delle tasse sulla proprietà. Il disegno di legge modifica anche le definizioni di “servizio video” e “servizio via cavo”, rispettivamente, per impedire alle giurisdizioni locali di imporre tariffe di franchising sui ricavi lordi dei servizi video in streaming o dei servizi satellitari diretti a casa.

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